La préparation de la retraite est une préoccupation majeure pour de nombreux Français. Parmi les solutions d'épargne disponibles, le Plan d'Épargne Retraite (PER) s'est imposé comme un dispositif incontournable depuis sa création en 2019. Découvrons ensemble ce produit financier et ses spécificités pour vous aider à construire sereinement votre avenir.
Les fondamentaux du Plan d'Épargne Retraite
Fonctionnement et caractéristiques du PER
Instauré par la loi Pacte en 2019, le PER a progressivement remplacé les anciens dispositifs d'épargne retraite comme le PERP, le contrat Madelin, le PERCO et le contrat article 83. Ce produit d'épargne à long terme permet d'accumuler un capital pendant sa vie active, en vue de la retraite. En 2024, on compte plus de 11 millions de détenteurs de PER, représentant près de 119 milliards d'euros d'encours, preuve de son succès croissant.
Le principe du PER de Mon Petit Placement, comme pour tous les autres, repose sur le blocage des sommes versées jusqu'à l'âge de la retraite, avec toutefois des exceptions permettant un déblocage anticipé. Les versements peuvent être réguliers ou ponctuels, selon vos capacités d'épargne et votre stratégie financière. L'argent est investi dans différents supports financiers : des fonds en euros (capital garanti mais rendement limité) et des unités de compte (potentiellement plus rentables mais comportant un risque de perte en capital).
Deux modes de gestion sont proposés : la gestion pilotée, où un professionnel gère votre épargne en ajustant progressivement le niveau de risque à mesure que vous approchez de la retraite, et la gestion libre, où vous décidez vous-même de vos investissements.
Les différents types de PER disponibles
Il existe trois catégories de PER, chacune adaptée à des profils et des situations spécifiques.
Le PER Individuel (PERIN) est ouvert à tous depuis le 1er janvier 2024 (pour les personnes majeures uniquement, les mineurs n'y ayant plus accès depuis cette date). Il est alimenté exclusivement par vos versements volontaires et vous permet d'obtenir un capital ou une rente à la retraite. C'est une solution idéale pour les particuliers souhaitant préparer leur retraite indépendamment de leur situation professionnelle.
Le PER d'Entreprise Collectif (PERECO ou PERECOL) est proposé par l'employeur, avec une adhésion facultative pour les salariés. Il peut être alimenté par les versements du salarié (volontaires, intéressement, participation) et par ceux de l'employeur sous forme d'abondements. Ces derniers constituent un avantage non négligeable, puisque l'employeur peut compléter vos versements, dans la limite de trois fois votre apport personnel et avec un plafond de 7 536 euros.
Enfin, le PER d'Entreprise Obligatoire (PERO) concerne tous les salariés d'une entreprise ou certaines catégories de personnel, avec une adhésion obligatoire. Il est alimenté par des versements obligatoires du salarié et de l'employeur, en plus des éventuels versements volontaires. Ce dispositif s'inscrit généralement dans une politique de rémunération globale de l'entreprise.
Avantages fiscaux et stratégies d'utilisation du PER
Réductions d'impôts et conditions de déduction
L'un des attraits majeurs du PER réside dans ses avantages fiscaux. Les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable, ce qui permet de réduire immédiatement sa charge fiscale. Cette déduction est toutefois encadrée par des plafonds définis par la loi.
Pour les salariés, le plafond de déduction en 2024 s'élève à 10% du revenu net imposable de l'année précédente, dans la limite de 35 194 euros, ou à 4 637 euros si ce montant est plus avantageux (notamment pour les revenus modestes). Pour les travailleurs non salariés (TNS), le calcul est différent : 10% des bénéfices imposables (plafonné à 37 094 euros) auxquels s'ajoutent 15% du bénéfice imposable compris entre 46 368 euros et 370 944 euros.
Il est important de noter que ces plafonds sont individuels et ne peuvent pas être mutualisés entre conjoints. En revanche, si vous n'utilisez pas la totalité de votre plafond une année, vous pouvez reporter le solde sur les trois années suivantes, optimisant ainsi votre stratégie de déduction fiscale sur le moyen terme.
Options de déblocage et de sortie à la retraite
Bien que l'épargne constituée sur un PER soit généralement bloquée jusqu'à la retraite, la loi prévoit six cas de déblocage anticipé : l'acquisition de la résidence principale, l'invalidité (du titulaire, de son conjoint ou d'un enfant), le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, l'expiration des droits au chômage, le surendettement, et pour les non-salariés, la cessation d'activité suite à une liquidation judiciaire.
À la retraite, la flexibilité est de mise puisque vous pouvez choisir de récupérer votre épargne sous forme de capital (en une ou plusieurs fois), de rente viagère (versement régulier jusqu'à votre décès), ou d'opter pour une solution mixte combinant les deux. Cette souplesse permet d'adapter la sortie du PER à vos besoins spécifiques au moment de la retraite.
La fiscalité appliquée à la sortie varie selon l'origine des sommes (versements volontaires, épargne salariale, versements obligatoires), le mode de sortie choisi (capital ou rente), et si vous avez opté pour la déduction fiscale à l'entrée. Pour les versements ayant bénéficié d'une déduction, la sortie en capital sera soumise à l'impôt sur le revenu pour la part correspondant aux versements, tandis que les gains seront soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%. Pour une sortie en rente, celle-ci sera partiellement imposable selon un barème dépendant de votre âge au moment de la liquidation.
En cas de décès, le PER est clôturé et les sommes sont versées aux bénéficiaires désignés ou à défaut, aux héritiers légaux. Le traitement fiscal dépend alors du type de PER (bancaire ou assurantiel) et de l'âge du décès. Un PER assurantiel offre généralement une fiscalité plus avantageuse, notamment avec un abattement de 152 500 euros par bénéficiaire si le décès survient avant 70 ans.
